اساسيات المحاسبة والضرائب

اساسيات المحاسبة والضرائب، تعتبر أساسيات المحاسبة والضرائب من أهم الأسس التي تهم المؤسسات التجارية، والتي يجب أن تتعرف على كل مفاهيمها وأنواعها المختلفة، ولذلك نقدم لكم هذا المقال عن أساسيات المحاسبة والضرائب.

أساسيات المحاسبة والضرائب

• يوجد العديد من الأساسيات التي تسعي المحاسبة والضرائب سواء معًا أو بشكل منفرد إلى تحقيقها بشكل سليم، حيث أن هذه الأساسيات تقوم بضمان حقوق الدولة والمؤسسات والأفراد.
• فتهتم الضرائب في أساسياتها في حصول الدولة على كل مستحقاتها من الضرائب من الأفراد والمؤسسات بشكل الذي يتناسب معهم، وذلك حتى تمنحهم بها العديد من السلع والخدمات المدعمة.
• وفي نفس الوقت تهتم المحاسبة في أساسيها في حصول المؤسسات والأفراد العاملين بها على مستحقاتهم، كما أنها تعتبر من الأساسيات التي يعتمدون عليها في معرفة الأرباح والخسائر الخاصة بهم.
• ويمكننا القول إن المحاسبة والضرائب تعتبر أساسياتهم مكملة لبعضهم البعض، حيث أن الضرائب لا تستطيع أن تعمل من دون وجود المحاسبة في المؤسسات لتفرض ضرائبها على الأرباح وتقللها عن الخسارة.
• ولذلك كان من الضروري أن نتعرف بشكل واضح وكبير في الفقرات القادمة على علم المحاسبة وأساسياته بشكل منفصل، وأن نتعرف أيضًا على الضرائب وأساسياتها بشكل منفصل.
• وذلك حتى نستطيع في النهاية أن نتعرف بشكل بسيط ومفصل على أساسيات المحاسبة والضرائب، مما يساعدنا في معرفة الحقوق التي يتم توفيرها لنا والواجبات التي علينا.

مفهوم المحاسبة

• يمكننا تعريف المحاسبة على أنها العديد من الطرق والخطوات الفنية التي نقوم بإتباعها للقيام بتسجيل وتلخيص البيانات والمدخلات، كما أنها تشمل المعاملات التي تبين تغيير الأحداث الاقتصادية.
• كما أنها تبين كل المعلومات المالية التي يقوم المديرين باستخدامها هم والمستثمرين، وكذلك كل الجهات الخاصة بالضريبة في كل القرارات التي يقومون باتخاذها.
• كما أن الهدف الأساسي منها هو القيام بتوزيع الموارد التي تتوافر داخل المؤسسة بطريقة فعالة، ويمكننا أن نلخص كل هذا في أن المحاسبة تعتبر علم بحساب وتوضيح كل المعاملات المالية للمؤسسة.
• ويكون ذلك عن طريق الإعلان عن كل المعلومات المالية التي تتوافر لديهم، عن طريق جمعها في قوائم مرتبطة بفترات زمنية يتم تحديدها، وفي أغلب الوقت تكون هذه المدة ربع سنوية ويطلق على المحاسبة مسمى لغة الأعمال.
• وبذلك نكون قد تعرفنا بشكل مفصل على معني المحاسبة وما تقوم به بشكل دقيق، وسوف نقوم في الفقرات القادمة بالتعرف على أسس المحاسبة وأنواعها بشكل دقيق.

أسس المحاسبة

• يوجد العديد من الأسس التي يسعى علم المحاسبة لتحقيقها بكل الطرق، منها التعرف على نتائج أعمال المؤسسة سواء كان ربح أو خسارة في فترات زمنية محددة عن طريق الطبيعة الخاصة بالتحليل المالي المحاسبي.
• كما أنه من أهم أسس المحاسبة التي تهدف إليها هي الحصول على تلخيص لقوائم المركز المالي في الفترات المالية، ويساعد هذا في معرفة قيمة أصول المؤسسة والالتزامات التي تحتاج المؤسسة لقضائها.
• كذلك فإن من أسس علم المحاسبة القيام بتوفير كل البيانات التي يحتاج إليها المحاسبين والمديرين الماليين، حتى يقومون بتقييم سليم لوضع المؤسسة وتجنب الأخطاء إن وجدت ووضح خطط لحلولها.
• كما أنه من هذه الأسس القيام بوضع استراتيجيات محددة الهدف منها هو عمل كل الأساسيات للسياسات المالية والمحاسبية، ويكون ذلك خلال الفترات الزمنية القادمة في السنة المالية الخاصة بالمؤسسة.
• ومن هذه الأسس القيام بدعم الوظيفة المتخصصة في رقابة كل الأنشطة والمهمات الداخلية والخارجية التي تخص المؤسسة، وذلك لحماية المؤسسة من عمليات الاختلاس والاحتيال التي قد تتعرض لها.
• ومن هذه الأسس أيضًا القيام بالاحتفاظ بمجموعات من كل السجلات المحاسبية، والمسجل بها كل العمليات المالية التي تمت داخل المؤسسة من بداية تأسيسها وحتى نهاية أخر يوم في السنة المالية.

أنواع المحاسبة

• ينقسم علم المحاسبة إلى العديد من الأنواع والتي يتم الاعتماد عليها جميعها في أي مؤسسة تجارية، وذلك حتى تقوم المؤسسة بتسجيل كل بياناتها المالية والملاحظات التي تتعلق بها.
• فتنقسم المحاسبة إلى خمسة أنواع سوف نوضحهم بشكل سريع في هذه الفقرة، وهم المحاسبة المالية، والمحاسبة الإدارية، ومحاسبة التكاليف، والمحاسبة الضريبية، والمحاسبة الحكومية.

1- المحاسبة المالية

• وهي المحاسبة التي تهتم بتقديم كل المعلومات الاقتصادية والحسابية بشكل تاريخي، كما أنها تعطي للمؤسسات لمحات عن الوضع المالي وأداء المؤسسة الحالي من الجهة المالية.
• وتقوم المحاسبة المالية بدراسة كل ما يسمى بالتدفقات النقدية، ويكون ذلك عن طريق إتباع العديد من المعايير والمبادئ المحاسبية المتعارف عليها بشكل أساسي.

2- المحاسبة الإدارية

• تقوم المحاسبة الإدارية بالاهتمام بكل المعلومات التي تقوم المؤسسة باستخدامها، وفي الكثير من الأحيان تكون هذه المعلومات سرية ولا يمكن أن يطلع عليها إلا أِخاص محددون جدًا.
• والأشخاص المسموح لهم بالاطلاع على هذه المعلومات هم الذين يتخذون القرارات في المؤسسة، والمسؤولين عن صناعة هذه القرارات حيث تضمن لهم تمويل المؤسسة التي تحتاج له بأقل تكلفة ممكنة.
• وهي المسؤولة عن طرح السندات والأسهم الخاصة بالمؤسسة لتقوم بتقليل التكلفة بشكل كبير عليها، كما أنها مسؤولة عن تحديد نفقات المؤسسة على حسب الأهداف الخاصة بالمؤسسة والموارد المتاحة لها.

3- محاسبة التكاليف

• وتعتبر محاسبة التكاليف هي المسؤولة عن كل ما يخص بيانات التكلفة، فهي المسؤولة عن تسجيلها وتلخيصها لتمنح إدارة المؤسسة كل المعلومات التي يحتاجون إليها عن التكلفة.
• والتي تقوم المؤسسة باستخدامها في كل ما يخص التخطيط والمراقبة والتسعيرات، كما أنها مسؤولة عن المساعدة في وصول القوائم المالية للجهات المهتمة خارج المؤسسة.

4- المحاسبة الحكومية

• وتقوم المحاسبة الحكومية بدراسة كل القواعد التي تقوم بالتحكم في عمليات التقدير وعمليات التسجيل، وتقوم بتقديم تقارير محاسبية عن كل الأنشطة التي تقوم الحكومة بها.
• ولذلك تعد المحاسبة الحكومية هي عيد المديرين الحكوميين والذين يقومون من خلالها بمراقبة كل الإيرادات والنفقات الخاصة بالوزرات ووحداتهم المختلفة وهي التي تسبب تحقيق الموازنة العامة للدولة.

5- المحاسبة الضريبية

• وتعتبر المحاسبة الضريبية هي التي تحتاج لتطبيق كل تعليمات وقوانين الضرائب، والتي تتكون من عدد من الدفاتر والأوراق التي تأخذ الشكل المالي وتقوم بربط المؤسسة بالجهات الخارجية الرسمية.
• والتي يتم عن طريقها تحديد الإيرادات الخاصة بالمؤسسة، كما تبين طرق حصول أفرادها على دخلهم، ولهذا كان من الضروري أن نتعرف في الفقرات القادمة على الضرائب وأنواعها وأسسها.

مفهوم الضرائب

• يمكننا أن نقوم بتعريف الضرائب على أنها المبالغ النقدية التي تقوم الدولة بتقاضيها من المؤسسات والأفراد، والهدف من تقاضي هذه الأموال القيام بتمويل النفقات التي تحتاج إليها الدولة.
• كما أن دولة تقوم بجمعها لتمويل دعم العديد من السلع وبعض القطاعات والمؤسسات الخاصة بها، كما تقوم بالصرف منها على تأسيس البنية التحتية كالطرق والكباري والسدود ومحاربة البطالة.
• وفي الدول التي تتبع الأنظمة الديمقراطية يتم تحديد الضرائب عن طريق قوانين يقوم ممثلون الشعب بالتصديق عليها، وفي أغلب الأحوال يتم جمع الضرائب عن طريق موظفي وزارة المالية بعد وضع الميزانيات.

أسس فرض الضرائب

• يوجد العديد من الأسس التي يتم فرض الضرائب لأجلها، من هذه الأسس ثبات قيمة كل ضريبة، ويقع تحديد هذه القيمة على الحكومة فهي المسؤولة عن تحديد مقدار الدفع الخاص بكل ضريبة.
• كما أنه من هذه الأسس المساهمة في دعم الحكومة ويكون ذلك عن طريق مشاركة كل الأفراد في دفع المبالغ المالية، بشرط أن توافق مع القدرات المالية لكل فرد مما يساعد في رفع إيرادات الحكومة المالية.
• من هذه الأسس أيضًا القيام باختيار أفضل وسائل لتحصيل الضرائب، والتي يجب أن تكون طريق مريحة للأفراد، والتي تساعدهم في الدفع بسهولة وكذلك تحديد وقت معين لسداد قيمة هذه الضرائب.
• كذلك يعتبر من أسس فرض الضرائب تقدير الوضع المالي العام للمجتمع التي تفرض فيه، عن طريق مراعاة قدرات الأفراد المالية وأهمهم محدودي الدخل لذلك من أهم الأمور أن يكون تأثير الضريبة محدود على الأشخاص.

أنواع الضرائب

• تنقسم الضرائب إلى أكثر من نوع والذي يتم الاعتماد عليها جميعها في جمع مستحقات الدولة من المؤسسات والأفراد، وذلك حتى تستطيع الدولة القيام بزيادة ميزانيتها لتخديم خدمات عامة للأفراد بأقل التكاليف.
• فتنقسم الضرائب إلى ستة أنواع سوف نوضحهم بشكل سريع في هذه الفقرة، وهم ضريبة العائد على رأس المال، وضريبة القيمة المضافة، وضريبة المبيعات، وضريبة الممتلكات، وضريبة الدخل، وضريبة الرسوم الجمركية.

1- ضريبة العائد على رأس المال

• ويتم فرض هذه الضريبة على أرباح التي تحصل عليها المؤسسات أو الأشخاص، ويتم فرض هذه الضريبة بسبب بيع بعض الأملاك سواء التي تخص المؤسسات أو الأشخاص.
• وفي العديد من الدول تعتبر ضريبة العائد على رأس المال هي ضريبة الدخل، ولكن في بعض الدول الأخرى قد يكونوا نوعين مختلفين من الضرائب لكل منها اتجاهها.

2- ضريبة القيمة المضافة

• وهذه الضريبة تقوم الحكومة بفرضها على كل مراحل الإنتاج الخاصة بالسلع أو الخدمات، وتقوم المؤسسات المسؤولة عن صناعة هذه السلع أو تقديم هذه الخدمات بدفع هذه الضريبة.
• ويجب أن تقوم المؤسسات بدفع هذه الضريبة أثناء العملية التي يتم تحويل فيها المواد الأولية إلى منتجات نهائية، ويجب دفعها قبل طرح هذه السلع والخدمات للمستهلكين في الأسواق.

3- ضريبة المبيعات

ويتم تطبيق ضريبة المبيعات على بيع السلع والمنتجات، ويتم حساب هذه الضريبة عن طريق الاعتماد على نسبة مئوية تقوم الحكومة بفرضها على ثمن بيع هذه السلع والمنتجات في الأسواق.

4- ضريبة الممتلكات

أما ضريبة الممتلكات فهذه الضريبة تقوم الحكومة بفرضها على كل من يمتلكون أي عقارات، سواء كانت هذه العقارات مباني قائمة أو أراضي أو أي نوع يتم احتسابه كعقار يمتلكه الشخص.

5- ضريبة الدخل

• أما فيما يخص ضريبة الدخل فهي نوع من الضرائب يتم احتسابه من قبل الحكومة على الدخل المالي، ويتم فرض هذه الضريبة بموجب قانون إجمالي قيمة دخول كلًا من الأفراد والمؤسسات.
• وتعتبر هذه الضريبة خصيصًا من مصادر الدولة المالية التي تم تخصيصها بشكل كبير في دعم الخدمات العامة الخاصة بالشعب، حيث أنها تجمع من الشعب ويجب أن يعود نفعها على الشعب ككل.

6- ضريبة الرسوم الجمركية

• أما ضريبة الرسوم الجمركية فقد تم تخصيص هذا النوع من الضرائب لكل المنتجات التي يتم استيرادها من خارج البلاد، ويتم استخدام هذه الضريبة في القيام بمتابعة العمليات التجارية.
• وتعد ضريبة الرسوم الجمركية هي المسؤول الأول عن ارتفاع وانخفاض أسعار البضائع التي يتم استيرادها من خارج البلاد، وذلك لأن العلاقة بينهم تعتبر علاقة أساسية وتأثيرها يكون على سعر البضائع.

المحاسبة الضريبية

• لقد أوضحنا فيما سبق تعريف المحاسبة الضريبية في فقرة أنواع المحاسبة، ولكنه كان من الضروري بعد التعرف على المحاسبة والضرائب كلٍا منهم بشكل منفصل أن نتعرف أيضًا على المحاسبة الضريبية.
• إذا كان النشاط الذي نقوم به نشاطًا تجاريًا فأنه يتوجب أن تتوافر الكثير من البيانات التي تكون مطلوبة للتحليل، أما فيما يخص المؤسسات فيجب أن يوجد موظف مسؤول عن تقديم السجلات للضرائب.
• حتى لو كان من الممكن أن يقوم أي شخص بعمل كل العمليات المحاسبية الخاصة بالمؤسسة بشكل سليم، فالأمر يحتاج بشكل كبير إلى محاسب متخصص في الضرائب وذلك لأنها تعتبر من أنواع المحاسبة المعقدة.

لقد تعرفنا معًا في هذا المقال على أساسيات المحاسبة والضرائب بشكل موسع وبسيط، كما أوضحنا لكم كل أنواع المحاسبة والضرائب وأسسهم، وذلك لمساعدتكم بشكل كبير في معرفة كل ما يخص أساسيات المحاسبة والضرائب.